股权转让怎么交税
公司的股东退股后,除了工商变更,还需要缴纳各种各样的税。当然除了有自然人股东还有法人股东,法人股东就是以公司的名义进行股权买卖的,股权转让主要涉及4个税种:增值税、企业所得税、个人所得税、印花税,下面教大家:股权转让怎么交税?
增值税
增值税主要是针对法人股东,就是公司、或合伙企业、个人独资企业转让上市公司的股权时,需要缴纳税增值税;
企业所得税
企业所得税是企业转让自己持有的股权,包括转让给企业和转让给个人,都需要缴纳企业所得税;企业所得税是一个综合计算的税种,就是如果企业缴纳所得税时所得额为亏损的当然就不用缴纳了,相反所得额为盈利,就需要缴纳;
个人所得税
个人所得税是个人转让自己持有的股权,个人转让股权给企业,或个人转让股权给个人都需要缴纳个人所得税;
印花税
印花税涉及到转让双方,就是转让方和受让方都需要缴纳印花税,不管转让双方是个人还是企业,都需要按照合同记载的金额缴纳印花税;
计税依据
计税依据就是用来缴纳税款的基数,一般税款都是用计税依据乘以税率
增值税=转让收入(转让金额的不含税价)
企业所得税=转让收入-成本-税费
个税所得税=转让收入-成本-税费
印花税=合同记载的金额
税率
股权转让的税种涉及的税率如下:
增值税税率:一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%
企业所得税:正常税率为25%,优惠税率为15%
个税所得税:股权转让个人所得税税率为20%
印花税:按照"产权转移书据"来缴纳,税率为0.5‰
缴纳时间
缴纳时间,是指税款何时向税局申报缴款;
【增值税】:要看纳税主体是一般纳税人还是小规模纳税人,一般纳税人一般按月缴纳,小规模纳税人按季缴纳;
【企业所得税】:通常都按季预缴;
【个人所得税】:转让合同发生后及时缴纳;
【印花税】:企业一般按月缴纳,个人则是在转让合同发生后及时缴纳;
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