企业营业税的计算方法
Q:很多会计新手上班,在银行回单箱里拿回的税局营业税回单,该怎么记账呢?
A:按月报税:
增值税:如果是小规模纳税人增值税3%,如果是增值税一般纳税人就是人17%
营业税:
一、交通运输业 陆路运输、水路运输 航空运输、管道运输、 装卸搬运 3%
二、建筑业 建筑、安装、修缮装饰 及其他工程作业 3%
三、金融保险业 5%
四、邮电通信业 3%
五、文化体育业 3%
六、娱乐业 歌厅、舞厅、 OK 歌舞厅、音乐茶座、台球 高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20%
七、服务业 代理业、旅店业、饮食业 旅游业、仓储业、租赁业 广告业及其他服务业 5%
八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权 非专利技术、商标权、 著作权、商誉 5%
九、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5%
城建税:(交纳的增值税额+营业税额)*7%———(注意,企业所在地是城市的是7%、县城的5%)
教育费附加:(交纳的增值税额+营业税额)*3%
地方教育附加:(交纳的增值税额+营业税额)*1%
堤围防护费:(交纳的增值税额+营业税额)*0.8‰———(注意,具体税率请参考官方平台“备注”一栏。如成都市地方税务局堤围防护费“备注”。)
计税分录:
月末,计提税费
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交营业税
应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
次月申报缴纳
借:应交税费-应交营业税
应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
贷:银行存款
从银行回单里拿回的税局回单该怎么看懂,然后记账呢?如果没有增值税,那么只按照要求计算营业税(营业税=营业收入*税率),而城建税、教育费附加、地方教育附加、堤围防护费都是按照计算出来的营业税额*(税率),而不是营业收入喔。
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