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汇算清缴所得税分录怎么做

编辑:Simone 2024-11-13 06:13:38 583 阅读

汇算清缴所得税分录怎么做

汇算清缴是企业每年必须完成的工作,一般要求在次年的5月底之前,完成企业上年的汇算清缴工作。根据汇算清缴所得税,要怎么编制会计分录呢?

首先,要了解的是,企业所得税按季度计提、申报并预缴;最终,根据汇算清缴的结果补缴或退抵税。

根据年度汇算清缴结果,如需补缴所得税:

借:以前年度损益(需补缴的部分)

贷:应交税费-所得税

同时,结转利润分配:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益(需补缴的部分)

根据年度汇算清缴结果,如前期多缴所得税:

借:应交税费-所得税

贷:以前年度损益(多缴部分)

同时,结转利润分配:

借:以前年度损益(多缴部分)

贷:利润分配-未分配利润

对于多缴的所得税,企业可以申请多缴退抵税。如果申请退税:

借:银行存款或其他应收款

贷:应交税费-所得税(冲平账户)

对于多缴的所得税,如果申请抵缴以后年度所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税(冲平账户)

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