如何计算个人所得税
有些朋友工作多年,却还是不知道个人所得税怎么算,在此给大家普及下个税计算知识,并附上深圳本地政策的个税计算方式。常用的个税计算公式是个税=(工资总额-社个人保缴交额-住房公积金缴交额-免征额)*适用税率-速算扣除数,年终奖的个税计算公式为个税=年终奖*(年终奖/12的适用税率)-速算扣除数。部分城市个税有当地的优惠政策,如深圳市的个税政策是,若未交住房公积金,可有工资总额的13%作为房补免征个税,其他与国家规定的一致。
常用的个税计算公式是个税=应纳税额*适用税率-速算扣除数;
应纳税额=工资总额-社保个人缴交额-住房公积金个人缴交额-免征额。
下面分步说明,并举实例以便大家更好理解。
工资总额:指各单位在一定时期内(一般是一个月)直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额,包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等项目。
个人社保缴交额、住房公积金个人缴交额即为员工当月应缴交的社保、住房公积金个人部分总额,由企业代缴代扣。
免征额:根据2011年9月1日以后开始实施的个税法规定免征额为3500元,
国家规定的应纳税额与适用税率、速算扣除数的关系如图所示。
举实例以便大家更好理解:
假设员工工资总额为10000元,社保个人缴交额为1000元,住房公积金个人缴交额为500元。
则其应纳税额为10000-1000-500-3500=5000元,则参考图示,适用税率为20%,速算扣除数为555元,其应缴纳的个人所得税为5000*20%-555=445元
年终奖个税计算:个税=年终奖*(年终奖/12的适用税率)-速算扣除数,对照的适用税率和速算扣除数如上图。
实例:假如某员工年终奖3.6万元,3.6万/12=3000元,对照图,适用税率为10%,速算扣除数为105元,则该员工年终奖中需缴纳的个税为3.6万*10%-105=3495元
关于个税的缴纳,个税法也对一些特殊行业或岗位的人员有专门的优惠政策,详细规定可进国税局官网查询。各地在大体符合国家个税法的规定下,有些城市也制定了适当的优惠政策。
广大的深圳人民,在此我分享下深圳的优惠政策吧!对于缴纳住房公积金的员工,个税计算和上述规定的一样。另一种是未缴纳住房公积金的员工个税计算方式,其工资总额的13%作为房补免征个税,对应公式为
个税=应纳税额*适用税率-速算扣除数;
应纳税额=工资总额*(1-13%)-社保个人缴交额-免征额。
实例:若某深圳企业员工月工资总额为10000元,企业暂未为其缴纳住房公积金,社保个人缴交额为1000元。
则其应纳税额为10000*(1-13%)-1000-3500=4200元,其适用税率为10%,速算扣除数为105元。
其个税为4200*10%-105=315元
需要注意的是年终奖的个税计算方法一年只能使用一次,不管你的年终奖是分半年、季度怎么样发放,其按年终奖个税方式计算个税只使用一次。
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